ריבית והצמדה בגירושין – תשלומים פנסיוניים ופיגורים בתשלום

במסגרת גירושין, זכויות פנסיוניות בין בני זוג מוסדרות לעיתים באמצעות הסכם גירושין או פסק דין, ויכולות להתבטא בתשלומים חודשיים, בתשלומים רטרואקטיביים או בהתחייבות כספית שמקורה בזכויות פנסיוניות. בכל מקרה שבו קיים פיגור בתשלום, תשלום חסר או יישום חלקי של ההסדר שנקבע, מתעוררת שאלת הריבית וההצמדה, וזאת ללא קשר לסוג הפנסיה שממנה אמור התשלום להשתלם בפועל.

חשוב להבהיר כבר בתחילת הדברים: ריבית והצמדה לפנסיה אינן רלוונטיות רק לפנסיה תקציבית. הן חלות בכל מצב שבו תשלום שנקבע בהסכם גירושין או בפסק דין, ואשר מקורו בזכות פנסיונית, לא שולם במועד או לא יושם במלואו. במצבים אלה יש לבחון את החוב בהתאם להוראות חוק פסיקת ריבית והצמדה.

פנסיה תקציבית ושינוי סיווג ההכנסה

במקרים מסוימים, לאחר גירושין, משתנה סיווג ההכנסה של הפנסיה התקציבית לצורכי מס, למשל מעבר מסיווג של הכנסה ראשונה להכנסה שנייה. אף שמדובר לכאורה בשינוי טכני בלבד, בפנסיה תקציבית זכאות בן או בת הזוג לשעבר נגזרת מהסכום נטו ולא מהברוטו.

כאשר סיווג ההכנסה משתנה, עשויה להתרחש עלייה בשיעור המס, ירידה בסכום הנטו המשולם בפועל, ופגיעה ישירה בחלקו של בן או בת הזוג בפנסיה – גם כאשר סכום הברוטו לא השתנה כלל.

אם שינוי הסיווג אינו תואם את הוראות פסק הדין, עלול להיווצר חוב רטרואקטיבי, המחייב חישוב ריבית והצמדה בפסק דין בהתאם להוראות חוק פסיקת ריבית והצמדה.

תשלום פנסיוני בין בני זוג ללא הצמדה בפועל

במקרים אחרים, הסכם הגירושין קובע תשלום פנסיוני חודשי קבוע, הצמוד למדד המחירים לצרכן, וזאת מכוח ההסכם עצמו – ללא תלות בסוג הפנסיה שממנה משולמים הכספים בפועל.

בפועל, לעיתים משולמים לאורך שנים סכומים נומינליים בלבד, מבלי שבוצעה הצמדה למדד, אף שההצמדה נקבעה במפורש בהסכם. בטווח הקצר הפער אינו תמיד מורגש, אך לאורך זמן נוצר חוב מצטבר משמעותי עקב שחיקת ערך הכסף.

במצבים כאלה אין מדובר רק בהפרשי הצמדה טכניים. מדובר בחוב כספי לכל דבר, שיש לחשבו בהתאם ל־חוק פסיקת ריבית והצמדה. החישוב כולל הצמדה של כל תשלום מהמועד שבו היה אמור להשתלם בפועל, וכן הוספת ריבית פיגורים בהתאם ל־שיעור הריבית לפי חוק פסיקת ריבית והצמדה. ריבית זו היא ריבית שקלית, המבוססת על ריבית בנק ישראל בתוספת ארבעה אחוזים, בהתאם ל־תקנות פסיקת ריבית והצמדה.

מהי ריבית והצמדה בהקשר של גירושין

ריבית והצמדה נועדו להבטיח כי זכויות כספיות לא יישחקו בשל עיכובים בתשלום.
ההצמדה שומרת על הערך הריאלי של הסכום בהתאם למדד המחירים לצרכן, בעוד שהריבית משמשת כפיצוי על התקופה שבה הכסף לא עמד לרשות הזכאי.

כאשר מדובר בפיגור בתשלום שמקורו בזכות פנסיונית שנקבעה בהסכם גירושין או בפסק דין, חלות הוראות חוק פסיקת ריבית והצמדה במלואן.

המסגרת החוקית והיבטי החישוב

חוק פסיקת ריבית והצמדה, התשכ"א–1961, חל גם על תשלומים שנקבעו בהסכמי גירושין ובפסקי דין בענייני משפחה. החוק קובע הצמדה למדד המחירים לצרכן וכן תוספת ריבית, המחושבת לפי ריבית בנק ישראל בתוספת ארבעה אחוזים.

בחישוב ריבית והצמדה בפסק דין, נקודת המוצא היא מועד היווצרות החוב, ולא מועד מתן פסק הדין עצמו. בפועל מדובר בחישוב מורכב, הכולל שינויי מדד, שינויי ריבית ולעיתים גם השלכות מס – במיוחד כאשר מדובר בפנסיה תקציבית שבה קיימת הבחנה בין ברוטו לנטו.

היכן נכנס התפקיד האקטוארי

במקרים של ריבית והצמדה בגירושין, החוק קובע את המסגרת, אך היישום בפועל הוא חישובי ומורכב. הפערים הכספיים נוצרים לרוב לא מעצם הזכות, אלא מאופן החישוב, מהמועד שממנו נספר החוב, ומהשילוב בין מדד, ריבית, מס ומועדי תשלום שונים.

בדיקה אקטוארית בוחנת את הסכם הגירושין או פסק הדין, מזהה את המועד הקובע לחישוב, ובודקת האם בוצעה הצמדה מלאה למדד והאם הוחלה ריבית בהתאם ל־חוק פסיקת ריבית והצמדה. בנוסף נבחנות השלכות מס, ובפרט במקרים שבהם קיימת הבחנה בין ברוטו לנטו.

החישוב האקטוארי מתבצע לכל תשלום בנפרד, ומתייחס לפיגור בפועל ולחוב המצטבר בהתאם ל־שיעור הריבית לפי חוק פסיקת ריבית והצמדה, לרבות יישום ריבית פיגורים וריבית שקלית, בהתאם ל־תקנות פסיקת ריבית והצמדה. במקרים רבים, בדיקה כזו מעלה פערים משמעותיים בין הסכום ששולם בפועל לבין הסכום שהיה אמור להשתלם לפי הדין.

מיכל תמיר חייט – משרד לייעוץ אקטוארי 

ריבית והצמדה בגירושין אינן עניין טכני בלבד, אלא חלק בלתי נפרד מהיישום בפועל של זכויות פנסיוניות שנקבעו בהסכם גירושין או בפסק דין. פיגור בתשלום, יישום חלקי של ההסדר, שינויי מס או חישוב שאינו תואם את הוראות חוק פסיקת ריבית והצמדה עלולים ליצור פערים כספיים משמעותיים לאורך זמן. 

בחינה נכונה של מצבים אלה מחייב חישוב אקטוארי מדויק, הבוחן את מועדי התשלום, ההצמדה למדד, שיעורי הריבית והשלכות המס, בהתאם לדין.

מיכל תמיר חייט היא אקטוארית מוסמכת (F.IL.A.A) עם ניסיון של למעלה מ־30 שנה בתחום הפנסיה והביטוח, ומתמחה בעריכת חוות דעת אקטואריות לצורך איזון זכויות פנסיוניות בגירושין. במסגרת העבודה נבחנים, בין היתר, יישום הסכמי גירושין ופסקי דין, חישוב ריבית והצמדה לפנסיה בהתאם לחוק פסיקת ריבית והצמדה, ואיתור פערים בין הסכומים ששולמו בפועל לבין הזכויות שנקבעו.

במקרים שבהם קיים ספק לגבי נכונות החישוב, פיגור בתשלום או אי־יישום של הצמדה וריבית כנדרש, מומלץ לבצע בדיקה אקטוארית מקצועית לפני ויתור על זכויות.

ליצירת קשר ולקבלת ייעוץ אקטוארי בתחום איזון זכויות פנסיוניות, ריבית והצמדה בגירושין, ניתן לפנות כאן או בהודעת ווטסאפ.